正确区分技术开发和软件开发，避免稽查
接上篇文章发布后，收到了大家的很多问题，问的最多的就是分辨两者的区别及现在被税务机关查到了该如何处理，这次我就给大家分享几个重要的点。\n核心争议点： 区分“技术开发服务”（免税）与“软件服务”（应税）。\n👉技术开发服务 (免税)： 根据财税〔2016〕36号文，技术转让、技术开发项目享受免缴增值税的政策。此技术开发和服务需要有创新性和研发属性。\n👉软件服务 (应税)： 指提供软件开发服务、软件维护服务、软件测试服务的业务活动。侧重于软件的实现、应用和维护，即使涉及开发新功能模块，如果整体上不构成对新技术/新系统的原创性研发，也可能被归类于此。\n注意事项：\n严格区分业务实质：\n关键判断： 服务是否具有显著的研究性、探索性、创新性，而不仅仅是应用性、工程性、实现性。\n明确政策依据： 增值税免税的依据是税法规定（财税〔2016〕36号），而非科技部门的《技术合同认定规则》。即使合同在科技部门被认定为“技术开发合同”，也必须独立判断其是否符合税法中“技术开发服务”的免税定义。\n科技认定 ≠ 税务免税： 获得科技部门的《技术合同认定登记》是申请免税的必要条件之一，但绝非充分条件。税务部门拥有最终判定是否符合免税实质要件的权力。\n合同条款清晰化： 在签订合同时，尽可能清晰、准确地描述服务内容、性质。避免使用模糊或易混淆的术语。如果想要申请免税，应在合同中明确体现其符合“技术开发服务”的创新研发属性。\n税务咨询： 对于专业性强的信息技术服务合同，特别是涉及大额或性质判断有难度的业务，强烈建议在合同签订前或申请免税前，寻求税务人员的意见，或与主管税务机关进行事前沟通，降低后续风险。\n风险意识： 即使已完成科技认定、税务备案并享受了免税，税务机关在后续检查中若认定业务实质不符，也有权利稽查，风险始终存在。享受优惠后仍需保留好证明业务实质符合免税条件的相关证据（如研发过程文档、项目计划、创新性说明、与税务人员前期沟通记录等）。\n主动合规： 按照上述注意点可自查前期业务是否符合，如不符合可更正申报申报表（会有滞纳金，但会比税务发现时要少）；若税务机关主动指出问题，应积极配合，态度要端正（表达不是故意这样做的，一般情况下不会影响企业纳税评级），然后补缴税款，避免累积过多的滞纳金。#税务稽查 #软件开发 #技术开发 #技术合同认定